“合规是我们的核心竞争力”
——纳税信用“九连A”企业、中车齐车公司的经营之道
装载普通货物的敞车、转运大型物品的平车、封闭运输液体的罐车……在位于黑龙江省的中车齐齐哈尔车辆有限公司展厅内，各式各样的铁路货车模型，记录着我国铁路货运从“走得了”到“走得好”的跨越式发展。
作为我国铁路货车制造领军企业之一，中车齐车公司今年又一次获评A级纳税人，成功实现纳税信用“九连A”。谈到经营之道，该公司副总经理、财务总监樊金成表示：“合规经营至关重要。诚信纳税是企业合规经营的重要组成部分，确保税务合规管理是公司多年不变的坚持。”
全员参与守护A级纳税信用
走进中车齐车公司财税部门，每张办公桌上都放着一个组合摆件——一个老式蒸汽火车头模型旁，一位穿着铁路制服的人手里拿着一块牌子，牌子上写着“合规是我们的核心竞争力”几个字。
“这是中车集团总部向企业员工发放的一个摆件，意在提醒每位员工，开展工作时要牢记合规要求，坚持合规经营。”樊金成说，税务合规是企业合规管理的重要组成部分，具体体现就是依法诚信纳税。
樊金成回忆，中车齐车公司进入澳大利亚、非洲等市场初期，海外客户对企业情况缺乏了解，连续多年保持A级纳税信用成为中车齐车公司的“加分项”，帮助他们赢得了海外客户更多的信任。“这让我们意识到，做好税务合规管理，就是在增强企业核心竞争力。”樊金成说。
为提升税务合规意识，中车齐车公司尤其注重企业税务合规文化培育，定期为财税团队成员和重点岗位员工进行税务合规培训，内容涵盖研发项目管理、个人所得税汇算办理、发票开具抵扣等重点方面，帮助员工及时准确理解税收政策要求。同时，建立税务合规激励机制，对在税务合规工作中表现突出的团队和个人给予表彰，进一步激发财税团队工作的积极性和主动性。
在税务合规理念的引导下，中车齐车公司财税团队始终坚持依法依规纳税缴费，在合法合规前提下充分享受各项税费支持政策，做到“应缴尽缴、应享尽享”。“我们引导企业研发、采购、销售等业务部门，在日常工作中密切防范发票开具、费用抵扣等方面的税务风险，共同为守护企业A级纳税信用贡献力量。”樊金成说。
中车齐齐哈尔车辆有限公司车间内火花四溅，工人们正在加紧生产。
构建全流程税务合规管理体系
在增强全员税务合规意识的同时，中车齐车公司积极研究构建贯穿业务全流程的税务合规管理制度体系，将税务合规要求嵌入生产、研发、销售等各个环节。
“合同审核是全流程税务合规管理体系的起点。”中车齐车公司财务部部长张明介绍，企业签订的各类合同都必须经过财税团队审核，审核内容包括合同描述的交易内容是否清晰具体，是否存在会影响业务实质判断的模糊歧义表述，合同交易涉及的主要税种及对应税率是否适用准确等，尽可能从源头预防涉税风险。
研发管理是中车齐车公司全流程税务合规管理体系的重要环节之一。企业财务部税务科科长刘波介绍，铁路装备制造行业的研发项目往往耗时较长，研发费用处理比较复杂，对税务合规管理提出了较高的要求。“比如，公司的碳纤维轻量化重载铁路货车项目研发周期长达2年，同时涉及复合材料制备、车载智能监测等多项技术的研究。这种跨周期核算、多个研发项目并行的情况，要求我们在企业进行研发费用归集时必须依法依规，容不得半点马虎。”刘波说。
在构建贯穿业务全流程税务合规管理体系过程中，中车齐车公司财务部门专门设置了研发及新产品管理岗，主要负责与业务部门、研发部门协同联动，共同处理研发费用归集相关事宜。在研发项目立项环节，中车齐车公司按照项目类型为每一个研发项目设置专属编号，在后续研发活动中严格按项目归集各类费用。同时，中车齐车公司财税团队结合企业研发实际编制《中车齐车公司研发费用税务会计差异指引》，明确研发人员费用、直接投入费用等不同费用的归集标准和范围，确保能够依法合规将政策红利转化为创新动力。
国家税务总局齐齐哈尔市铁锋区税务局税务干部前往中车齐齐哈尔车辆有限公司生产车间，了解企业生产经营情况。
围绕目标市场建立国别税务信息库
作为我国铁路货车产品出口基地，中车齐车公司向澳大利亚、新西兰等30多个国家和地区出口各型铁路货车。同时，中车齐车公司设立了1家海外独资公司、1家海外合资公司和1个海外维保项目组，推动跨境业务从单一的产品输出向产品输出、资本输出、服务输出并重转变。
“在跨境经营过程中，税务合规管理同样不容忽视。”樊金成介绍，为了避免因不熟悉当地税收法律法规而引发税务风险，中车齐车公司依托税务总局发布的《海外税收案例库》，围绕目标市场建立了个性化国别税务信息库，重点研究国外与铁路装备行业相关的涉税规定。
比如，部分非洲国家税收居民身份的认证标准较为严格，且对税收居民身份证明的格式有特殊要求。中车齐车公司财税团队通过国别税务信息库了解相关情况，并积极与齐齐哈尔税务部门沟通，确保能够开具出符合要求的税收居民身份证明，进而合规享受税收协定待遇。
张明告诉记者，中车集团总部高度重视中车齐车公司的国别税务信息库的建设。集团总部的国际业务团队按季度推送国际税收政策和“走出去”涉税处理案例，及时分享跨境税务合规管理经验，提示投资某个国家和地区需要关注的实操要点。
“税务总局网站发布的‘税路通’知识产品，是我们丰富国别税务信息库的主要途径之一。”张明介绍，税务部门推出的“税路通”知识产品，对企业来说具有非常重要的参考价值。“特别是通过研究涉及企业目标市场的海外涉税案例，我们既能了解跨境经营中可能遇到的税务风险，以及通过法律程序解决涉税争议的办法，还能帮助我们更好地理解相关国家和地区的税收法律法规及税务合规要求，进而更好地实现合法经营的目标。”张明说。
提及接下来的税务合规计划，樊金成表示，数字化转型是大企业税务管理的必然选择，中车齐车公司将致力完善业财税一体化管理平台，实现业财税全流程、全覆盖和涉税业务标准化管理，并按照集团总部的安排适时对接税务部门乐企平台，通过提升税务合规管理水平，推动企业核心竞争力不断增强。（记者李雨柔 王徽）